制度匯編了一大摞，執(zhí)行起來(lái)卻“兩張皮”，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)依然頻發(fā)，這可能是許多國(guó)企內(nèi)控面臨的尷尬。如何讓內(nèi)控從“文件柜”走向“業(yè)務(wù)線”，真正發(fā)揮“防火墻”和“助推器”的作用？象元顧問(wèn)認(rèn)為，關(guān)鍵在于既要編好“說(shuō)明書(shū)”，更要建好“發(fā)動(dòng)機(jī)”。只有這樣，才能確保內(nèi)控體系在實(shí)際運(yùn)行中發(fā)揮出應(yīng)有的效能，為國(guó)企的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。

在深化國(guó)企改革、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的當(dāng)下，一套科學(xué)、規(guī)范、可執(zhí)行的內(nèi)控體系，已成為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的“剛需”。然而，在實(shí)際操作過(guò)程中，許多國(guó)企卻陷入了兩個(gè)常見(jiàn)的誤區(qū)，導(dǎo)致內(nèi)控體系難以有效落地。

一、重匯編形式，輕體系機(jī)制

一些國(guó)企在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)，過(guò)于注重制度文件的收集和堆砌，看似“大而全”，卻忽略了制度之間的銜接性。各個(gè)制度之間缺乏有機(jī)的聯(lián)系，導(dǎo)致在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，員工往往難以理解和把握，不知道在具體業(yè)務(wù)操作中應(yīng)該遵循哪些制度，如何將這些制度有效地結(jié)合起來(lái)。同時(shí)，也缺乏落地的機(jī)制和持續(xù)的生命力，制度文件只是躺在文件柜中，成為了一種形式上的存在，無(wú)法真正融入到企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

二、避重就輕，脫離實(shí)際

另一個(gè)常見(jiàn)的問(wèn)題是，部分國(guó)企在構(gòu)建內(nèi)控體系時(shí)，未能緊密結(jié)合自身的實(shí)際情況，包括特有的治理結(jié)構(gòu)（如黨委、董事會(huì)、經(jīng)理層權(quán)責(zé)）、核心業(yè)務(wù)痛點(diǎn)（如采購(gòu)合規(guī)、資產(chǎn)保護(hù)）和監(jiān)管重點(diǎn)（如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）。內(nèi)控體系過(guò)于理想化，缺乏針對(duì)性和可操作性，無(wú)法有效解決企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中面臨的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)控體系與企業(yè)實(shí)際脫節(jié)，成為一種“空中樓閣”。那么，如何破局呢？象元顧問(wèn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：一個(gè)成功的國(guó)企內(nèi)控項(xiàng)目，必須雙管齊下，既要注重制度的科學(xué)編撰，又要構(gòu)建有效實(shí)施的執(zhí)行體系。

第一步，立規(guī)矩，夯實(shí)基礎(chǔ)——編撰“接地氣”的制度匯編

這絕非簡(jiǎn)單的文件拼湊，而是緊扣企業(yè)實(shí)際、覆蓋關(guān)鍵領(lǐng)域、體現(xiàn)國(guó)企特色的系統(tǒng)性工程。我們的匯編核心將包含以下八大模塊的內(nèi)容。

1. 法人治理

清晰界定黨委會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層權(quán)責(zé)邊界與議事規(guī)則，尤其強(qiáng)化黨委在“三重一大”等重大決策中的前置研究討論和把關(guān)作用。在國(guó)企的治理結(jié)構(gòu)中，黨委發(fā)揮著重要的領(lǐng)導(dǎo)作用。通過(guò)明確黨委在重大決策中的前置研究討論和把關(guān)作用，確保企業(yè)的決策符合黨的路線方針政策和國(guó)家法律法規(guī)，同時(shí)保障企業(yè)的重大決策能夠充分考慮各方利益，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、民主決策和依法決策。

2. 財(cái)務(wù)管理

嚴(yán)控預(yù)算、資金、核算、報(bào)告全流程，守住“錢袋子”。財(cái)務(wù)是企業(yè)的核心命脈，資金的合理使用和有效管理對(duì)于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。通過(guò)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，從預(yù)算編制到資金使用，從會(huì)計(jì)核算到財(cái)務(wù)報(bào)告，每一個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格把控，確保資金的安全、合規(guī)和高效使用，為企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。

3. 采購(gòu)與招投標(biāo)

規(guī)范流程、嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，確保公開(kāi)、公平、公正，堵住尋租漏洞。采購(gòu)與招投標(biāo)是國(guó)企運(yùn)營(yíng)中的重要環(huán)節(jié)，也是容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)。通過(guò)規(guī)范采購(gòu)與招投標(biāo)流程，建立公開(kāi)、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，嚴(yán)格把控各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，防止出現(xiàn)尋租行為，確保采購(gòu)與招投標(biāo)活動(dòng)的合法合規(guī)，為企業(yè)降低成本、提高效益。

4. 合同管理

全生命周期管控，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，保障履約。合同是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要法律文件，合同管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和法律風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立合同全生命周期管控體系，從合同的起草、審核、簽訂到履行、變更、終止，每一個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格管理，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，保障合同的順利履行，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

5. 合規(guī)管理

建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審查、報(bào)告、舉報(bào)處理機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注反腐敗、反壟斷、數(shù)據(jù)安全、安全生產(chǎn)等國(guó)企高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，緊扣監(jiān)管脈搏！在當(dāng)前的監(jiān)管環(huán)境下，國(guó)企面臨著諸多合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立完善的合規(guī)管理體系，加強(qiáng)對(duì)反腐敗、反壟斷、數(shù)據(jù)安全、安全生產(chǎn)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)，避免因違規(guī)行為給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。

6. 人力資源管理

規(guī)范選育用留，強(qiáng)化關(guān)鍵崗位制衡。人力資源是企業(yè)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，通過(guò)規(guī)范人力資源管理，建立科學(xué)合理的選人、育人、用人、留人機(jī)制，同時(shí)強(qiáng)化關(guān)鍵崗位的制衡，防止出現(xiàn)權(quán)力濫用和腐敗行為，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的人才支持。

7. 風(fēng)險(xiǎn)管理

構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)框架，特別嵌入固定資產(chǎn)、存貨、資金等資產(chǎn)保護(hù)的具體控制措施，守護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全！風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中不可避免的因素，通過(guò)構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，同時(shí)特別關(guān)注固定資產(chǎn)、存貨、資金等資產(chǎn)的保護(hù)，采取有效的控制措施，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全和保值增值。

8. 特色融入

不是簡(jiǎn)單照搬，而是將國(guó)企關(guān)心的“黨委作用”“董事會(huì)職責(zé)”“采購(gòu)合規(guī)性”“資產(chǎn)保護(hù)”“重點(diǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”等要求，深度融入到各相關(guān)制度的具體條款中，確保制度“看得懂、用得上”。在制度編撰過(guò)程中，充分考慮國(guó)企的特殊性，將這些要求與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，使制度更加貼合企業(yè)實(shí)際，具有更強(qiáng)的可操作性和實(shí)用性。

 

第二步，謀長(zhǎng)遠(yuǎn)：建機(jī)制——構(gòu)建“能運(yùn)轉(zhuǎn)”的內(nèi)控體系

匯編只是起點(diǎn)，讓制度“活起來(lái)”“轉(zhuǎn)起來(lái)”才是目標(biāo)。我們提供體系化建設(shè)方案，助力實(shí)現(xiàn)有效執(zhí)行與持續(xù)優(yōu)化：

1. 明確責(zé)任，筑牢“三道防線”

厘清董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）、管理層、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控、合規(guī)、內(nèi)審、紀(jì)檢等各方在內(nèi)控中的角色與責(zé)任，構(gòu)建“業(yè)務(wù)自控、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、審計(jì)監(jiān)督”的協(xié)同防御體系。明確各方的責(zé)任，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有人負(fù)責(zé)、有人監(jiān)督，形成相互協(xié)作、相互制約的良好局面，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

2. 打通落地“最后一公里”

1) 精準(zhǔn)培訓(xùn) ：分層分級(jí)培訓(xùn)（高管、中層、員工），確保人人知規(guī)守規(guī)。針對(duì)不同層級(jí)的員工，開(kāi)展有針對(duì)性的培訓(xùn)，使每個(gè)員工都能夠了解和掌握與自己工作相關(guān)的制度和流程，提高員工的合規(guī)意識(shí)和操作能力，確保制度能夠有效落地。

2) 流程固化 ：將控制要求嵌入業(yè)務(wù)流程和IT系統(tǒng)（如ERP、OA），實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化控制。通過(guò)將控制要求嵌入到業(yè)務(wù)流程和IT系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)操作的自動(dòng)化控制，減少人為因素的干擾，提高控制的準(zhǔn)確性和效率，確保制度的有效執(zhí)行。

3) 工具賦能：提供標(biāo)準(zhǔn)化表單、檢查清單，讓執(zhí)行有據(jù)可依、有跡可循。為員工提供標(biāo)準(zhǔn)化的表單和檢查清單，使員工在執(zhí)行過(guò)程中有明確的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范操作流程，提高執(zhí)行的規(guī)范性和有效性，同時(shí)也有利于對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)督和檢查。

4) 日常監(jiān)控+專項(xiàng)檢查：業(yè)務(wù)自查與風(fēng)控/內(nèi)審抽查相結(jié)合。建立日常監(jiān)控機(jī)制，要求業(yè)務(wù)部門定期進(jìn)行自查，同時(shí)風(fēng)控和內(nèi)審部門定期進(jìn)行抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題，確保內(nèi)控體系的有效運(yùn)行。

5) 年度自我評(píng)價(jià) ：推動(dòng)各部門審視自身控制有效性，形成改進(jìn)閉環(huán)。每年組織各部門進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，形成持續(xù)改進(jìn)的閉環(huán)管理機(jī)制，不斷提升內(nèi)控體系的運(yùn)行質(zhì)量。

3. 暢通信息“高速路”

建立順暢的風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題、違規(guī)事件報(bào)告與溝通機(jī)制（如舉報(bào)熱線、定期報(bào)告）。確保信息的及時(shí)傳遞和溝通，員工能夠及時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)、問(wèn)題和違規(guī)事件上報(bào)，管理層能夠及時(shí)了解情況并采取措施，同時(shí)通過(guò)定期報(bào)告等方式，及時(shí)向員工通報(bào)內(nèi)控體系的運(yùn)行情況和存在的問(wèn)題，提高員工的參與度和監(jiān)督意識(shí)。

4. 注入持續(xù)“生命力”

1) 建立缺陷整改跟蹤、制度動(dòng)態(tài)更新、考核掛鉤機(jī)制：推動(dòng)內(nèi)控體系與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)精進(jìn)。建立缺陷整改跟蹤機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估；同時(shí)根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)對(duì)制度進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，確保制度的時(shí)效性和有效性；將內(nèi)控體系的運(yùn)行情況與員工的考核掛鉤，激勵(lì)員工積極參與內(nèi)控體系的建設(shè)和執(zhí)行，推動(dòng)內(nèi)控體系的持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。

2) 培育合規(guī)文化：強(qiáng)調(diào)“高層基調(diào)”，將合規(guī)要求納入考核，營(yíng)造風(fēng)清氣正氛圍。高層領(lǐng)導(dǎo)要率先垂范，帶頭遵守合規(guī)要求，同時(shí)將合規(guī)要求納入員工的考核體系，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，營(yíng)造風(fēng)清氣正的企業(yè)文化氛圍，使合規(guī)成為每個(gè)員工的自覺(jué)行為。

5. 成功關(guān)鍵分析

1) 高層驅(qū)動(dòng)：黨委書(shū)記、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的高度重視與公開(kāi)承諾是體系落地的基石。高層領(lǐng)導(dǎo)的支持和推動(dòng)是內(nèi)控體系建設(shè)成功的關(guān)鍵。只有高層領(lǐng)導(dǎo)高度重視，親自參與和推動(dòng)，才能確保內(nèi)控體系建設(shè)工作的順利開(kāi)展，同時(shí)高層領(lǐng)導(dǎo)的公開(kāi)承諾也能夠增強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)的信心和參與度。

2) 全員參與：業(yè)務(wù)部門深度卷入制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行，確保“實(shí)用、管用”。內(nèi)控體系建設(shè)不是少數(shù)人的工作，而是需要全體員工的共同參與。業(yè)務(wù)部門要深度參與制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，確保制度能夠貼合實(shí)際工作，具有可操作性和實(shí)用性，同時(shí)員工的積極參與也能夠提高制度的執(zhí)行效果。

3) 融合共生：內(nèi)控體系需與現(xiàn)有風(fēng)控、合規(guī)、紀(jì)檢等管理體系有機(jī)融合，避免“疊床架屋”。內(nèi)控體系不是獨(dú)立存在的，而是需要與企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)控、合規(guī)、紀(jì)檢等管理體系有機(jī)融合，形成一個(gè)統(tǒng)一的管理體系，避免出現(xiàn)重復(fù)建設(shè)和資源浪費(fèi)，提高管理效率和效果。

4) 循序漸進(jìn)：制定分步實(shí)施計(jì)劃，穩(wěn)扎穩(wěn)打，久久為功。內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程，需要制定科學(xué)合理的分步實(shí)施計(jì)劃，按照計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)，穩(wěn)扎穩(wěn)打，不能急于求成。同時(shí)要保持耐心和毅力，持續(xù)不斷地優(yōu)化和完善內(nèi)控體系，確保內(nèi)控體系能夠長(zhǎng)期有效地運(yùn)行。

一套優(yōu)秀的內(nèi)控體系，不僅是滿足監(jiān)管要求的“合規(guī)證書(shū)”，更是企業(yè)提升治理效能、防范化解風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的“內(nèi)生引擎”。從精心編撰聚焦痛點(diǎn)、體現(xiàn)特色的制度匯編，到系統(tǒng)構(gòu)建責(zé)任清晰、運(yùn)行有效、持續(xù)改進(jìn)的執(zhí)行體系，我們致力于幫助國(guó)企客戶實(shí)現(xiàn)內(nèi)控從“形式完備”到“實(shí)質(zhì)有效”的跨越，為基業(yè)長(zhǎng)青筑牢堅(jiān)實(shí)根基。